ФОП В УКРАЇНІ, ПРОЖИВАЄШ В ІСПАНІЇ: ХТО МАЄ ПРАВО НА ТВОЇ ПОДАТКИ?

ОФІЦІЙНА ВІДПОВІДЬ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ ІСПАНІЇ (V0442-23 ВІД 27.02.2023):

Якщо громадянин України - самозайнята особа (ФОП) - переїжджає до Іспанії разом із сім'єю, продовжуючи працювати дистанційно з українськими клієнтами, а оплата надходить на рахунок в іспанському банку - постає питання: чи є він податковим резидентом Іспанії?

ПОДАТКОВЕ РЕЗИДЕНТСТВО В ІСПАНІЇ ВИЗНАЧАЄТЬСЯ ЗА ТАКИМИ КРИТЕРІЯМИ (СТ. 9 ЗАКОНУ 35/2006):

1. Перебування понад 183 дні на рік на території Іспанії.
При цьому враховуються навіть короткочасні виїзди за межі країни, якщо не доведено податкове резидентство в іншій державі.

2. Центр економічних інтересів - в Іспанії.
Якщо основна діяльність здійснюється з території Іспанії, навіть із клієнтами з України, а дохід надходить на іспанський рахунок - це може вказувати на наявність економічного зв'язку з Іспанією.

3. Сім’я проживає в Іспанії.
Якщо ваш чоловік/дружина та неповнолітні діти мешкають в Іспанії, вважається (доти, доки не доведено інше), що і ви є податковим резидентом Іспанії.

Якщо виконано хоча б одну з цих умов, особа вважається резидентом Іспанії для цілей оподаткування, і зобов'язана сплачувати податок на всі доходи - незалежно від країни їх походження. Податкове резидентство в Іспанії визначається щорічно, відповідно до календарного року.

ЩО РОБИТИ, ЯКЩО ОСОБА ВВАЖАЄТЬСЯ ПОДАТКОВИМ РЕЗИДЕНТОМ ОДРАЗУ ДВОХ КРАЇН - ІСПАНІЇ ТА УКРАЇНИ?

Це називається конфлікт податкового резидентства, і він вирішується відповідно до Конвенції між Іспанією та СРСР про уникнення подвійного оподаткування (чинна для України).

Порядок визначення податкової резиденції:

·       Де особа має постійне житло.

·       Якщо в обох країнах є житло - де знаходиться центр життєвих інтересів (сім’я, бізнес, майно тощо).

·        Якщо не можна визначити  - де особа проживає переважно.

·       Якщо й це не дає відповіді - яке громадянство має особа.

·       Якщо обидві країни визнають особу своїм громадянином або ні одна - резидентство встановлюють податкові органи обох країн спільно.

Якщо ви провели в Іспанії понад 183 дні протягом календарного року, то, згідно з іспанським законом, вас можуть визнати податковим резидентом.  Це означає, що:

·       Ви можете бути визнані податковим резидентом Іспанії;

·       Повинні подати декларацію про доходи в Іспанії;

·       Ваші доходи з України підлягають оподаткуванню в Іспанії;

·       Варто застосувати положення Конвенції для уникнення подвійного оподаткування або подати заявку на податковий кредит.

Маєш питання? Не ризикуй - консультуйся!

Телефон: +34 615 42 33 58

Електронна пошта: info@newcounsel.org

ДЖЕРЕЛO:

ОФІЦІЙНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ V0442-23