ФОП В УКРАЇНІ, ПРОЖИВАЄШ В ІСПАНІЇ: ХТО МАЄ ПРАВО НА ТВОЇ ПОДАТКИ?
ОФІЦІЙНА ВІДПОВІДЬ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ ІСПАНІЇ (V0442-23 ВІД 27.02.2023):
Якщо громадянин України - самозайнята особа (ФОП) - переїжджає до Іспанії разом із сім'єю, продовжуючи працювати дистанційно з українськими клієнтами, а оплата надходить на рахунок в іспанському банку - постає питання: чи є він податковим резидентом Іспанії?
ПОДАТКОВЕ РЕЗИДЕНТСТВО В ІСПАНІЇ ВИЗНАЧАЄТЬСЯ ЗА ТАКИМИ КРИТЕРІЯМИ (СТ. 9 ЗАКОНУ 35/2006):
1. Перебування понад 183 дні на рік на території Іспанії.
При цьому враховуються навіть короткочасні виїзди за межі країни, якщо не доведено податкове резидентство в іншій державі.
2. Центр економічних інтересів - в Іспанії.
Якщо основна діяльність здійснюється з території Іспанії, навіть із клієнтами з України, а дохід надходить на іспанський рахунок - це може вказувати на наявність економічного зв'язку з Іспанією.
3. Сім’я проживає в Іспанії.
Якщо ваш чоловік/дружина та неповнолітні діти мешкають в Іспанії, вважається (доти, доки не доведено інше), що і ви є податковим резидентом Іспанії.
Якщо виконано хоча б одну з цих умов, особа вважається резидентом Іспанії для цілей оподаткування, і зобов'язана сплачувати податок на всі доходи - незалежно від країни їх походження. Податкове резидентство в Іспанії визначається щорічно, відповідно до календарного року.
ЩО РОБИТИ, ЯКЩО ОСОБА ВВАЖАЄТЬСЯ ПОДАТКОВИМ РЕЗИДЕНТОМ ОДРАЗУ ДВОХ КРАЇН - ІСПАНІЇ ТА УКРАЇНИ?
Це називається конфлікт податкового резидентства, і він вирішується відповідно до Конвенції між Іспанією та СРСР про уникнення подвійного оподаткування (чинна для України).
Порядок визначення податкової резиденції:
· Де особа має постійне житло.
· Якщо в обох країнах є житло - де знаходиться центр життєвих інтересів (сім’я, бізнес, майно тощо).
· Якщо не можна визначити - де особа проживає переважно.
· Якщо й це не дає відповіді - яке громадянство має особа.
· Якщо обидві країни визнають особу своїм громадянином або ні одна - резидентство встановлюють податкові органи обох країн спільно.
Якщо ви провели в Іспанії понад 183 дні протягом календарного року, то, згідно з іспанським законом, вас можуть визнати податковим резидентом. Це означає, що:
· Ви можете бути визнані податковим резидентом Іспанії;
· Повинні подати декларацію про доходи в Іспанії;
· Ваші доходи з України підлягають оподаткуванню в Іспанії;
· Варто застосувати положення Конвенції для уникнення подвійного оподаткування або подати заявку на податковий кредит.
Маєш питання? Не ризикуй - консультуйся!
Телефон: +34 615 42 33 58
Електронна пошта: This email address is being protected from spambots. You need JavaScript enabled to view it.
ДЖЕРЕЛO:
ОФІЦІЙНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ V0442-23
КОЛИ І КОМУ ПОТРІБНО ПОДАВАТИ МОДЕЛЬ 714 - ПОДАТОК НА МАЙНО
Модель 714 - це декларація з податку на майно, який стягується з чистого майна фізичних осіб на 31 грудня кожного року. Цей податок застосовується незалежно від того, де територіально знаходяться ваші активи.
ХТО МАЄ ОБОВ’ЯЗОК ПОДАВАТИ ДЕКЛАРАЦІЮ?
Модель 714 повинні подавати фізичні особи (резиденти та нерезиденти), якщо виконується хоча б одна з наступних умов:
1. Після застосування всіх вирахувань та пільг податок до сплати все одно залишається.
2. Загальна вартість майна (без урахування боргів та зобов'язань, пов'язаних з майном) перевищує 2.000.000€, навіть якщо податок до сплати не виникає.
3. Якщо особа померла після 31 грудня - в цьому випадку декларацію подають спадкоємці.
МІНІМУМ ДЛЯ ПОДАННЯ
Якщо оподатковувана вартість майна (вартість майна мінус вирахувані борги, пов'язані з цим майном) дорівнює або менша за 700.000€ (або суму, визначену автономною спільнотою, в Іспанії, де ви проживаєте), подання декларації не є обов'язковим.
А ЩО ЩОДО НЕПОВНОЛІТНІХ?
Якщо у неповнолітніх дітей є майно, вони також зобов'язані подавати декларацію. В цьому випадку декларацію подають їхні законні представники (зазвичай це батьки), але декларація подається індивідуально, оскільки податок на майно не допускає спільних декларацій.
ОСНОВНІ МОМЕНТИ:
- Податок розраховується за станом активів на 31 грудня.
- Основне місце проживання звільняється від податку до 300.000€.
- Є додаткові звільнення для бізнесу, домашнього майна, творів мистецтва та інших активів.
- Оцінка майна проводиться відповідно до норм податку, і для різних типів активів існують свої правила.
- Якщо майно знаходиться у спільній власності (наприклад, 50% будинку), кожен декларує свою частку.
КОГДА ПОДАВАТИ ДЕКЛАРАЦІЮ?
Термін подання декларації співпадає з терміном подання податку на доходи (IRPF) - з квітня по червень.
- Якщо вартість вашого майна перевищує 2 мільйони євро, декларацію подавати потрібно, навіть якщо податок не потрібно сплачувати.
- Якщо оподатковувана база менше 700.000€ (або встановленого порогу у вашій автономній спільноті), декларацію подавати не потрібно.
Якщо у вас залишилися питання або ви не впевнені, чи потрібно вам або вашим дітям подавати декларацію, наша команда із задоволенням вам допоможе!
ЗВ'ЯЖІТЬСЯ З НАМИ
- Телефон: +34 615 42 33 58
- Електронна пошта: This email address is being protected from spambots. You need JavaScript enabled to view it.
ДЖЕРЕЛА:
МОДЕЛЬ 720
МОДЕЛЬ 720: ОБОВ'ЯЗКИ ВЛАСНИКІВ ЗАРУБІЖНИХ АКТИВІВ І ЯК УНИКНУТИ ШТРАФІВ
Якщо у вас є рахунки в банках, нерухомість або інші активи за межами Іспанії, ви зобов’язані подати Модель 720 — декларацію про закордонні активи.
Несвоєчасне подання або його відсутність можуть призвести до серйозних штрафів.
Хто зобов'язаний подавати Модель 720?
Модель 720 повинні подавати такі особи та організації:
- Фізичні та юридичні особи, які є резидентами Іспанії (Проживання у країні понад 183 днів у календарному році. Центр економічних інтересів знаходиться в Іспанії (робота чи бізнес в Іспанії).)
- Постійні представництва іноземних осіб та організацій в Іспанії.
- Організації, згадані в статті 35.4 Закону про оподаткування (LeyGeneralTributaria), такі як спадщини, товариства майна та інші організації без юридичної особи, які представляють собою економічну одиницю або окремий капітал, що підлягає оподаткуванню.
Коли необхідно подавати Модель 720?
Декларацію подають, якщо у вас є:
- Рахунки в іноземних банках (якщо ви є власником, представником, уповноваженою особою, бенефіціаром або кінцевим власником цих рахунків).
- Акції або частки в іноземних компаніях (якщо ви є власником або кінцевим бенефіціаром).
- Нерухомість за кордоном (включаючи права на цю нерухомість).
- Страхові поліси з іноземними страховиками, а також доходи від іноземних джерел.
Регулювання подання Моделі 720
Обов’язок подавати Модель 720 регулюється Законом 58/2003 (laLey 58/2003, de 17 dediciembre, GeneralTributaria).
Згідно з RealDecreto 1065/2007 від 27 липня в статтях 42 bis, 42 ter і 54 bis наведені додаткові деталі та винятки, які можуть вплинути на подання декларації:
- Стаття 42 bis (обов'язок надавати інформацію про рахунки в іноземних банках) встановлює винятки, зокрема для осіб та організацій, чий рахунки не перевищують 50.000€ на 31 грудня.
- Стаття 42 ter (обов'язок надавати інформацію про ціни, права, страховки та доходи, отримані за кордоном) передбачає аналогічні винятки для тих, чиї активи не перевищують 50.000€.
- Стаття 54 bis (обов'язок надавати інформацію про нерухомість та права на нерухомість за кордоном) також включає винятки, зокрема, якщо загальна вартість нерухомості не перевищує 50.000€.
Що буде, якщо не подати декларацію вчасно?
Якщо ви не подали декларацію в строк або надали неправильну інформацію, можуть бути накладені штрафи. У разі несвоєчасного подання або помилок у даних штрафи наступні:
- 200€ за непредставлення інформації по кожній із трьох обов'язкових категорій.
- 20€ за кожну помилку або упущення, мінімальний штраф - 300€, максимальний – 20.000€.
Якщо декларація подається із запізненням, але без попереднього запиту від податкових органів, штрафи зменшуються вдвічі.
Як уникнути штрафів?
Щоб уникнути штрафів, подавайте декларацію вчасно.
Якщо строк вже минув, ви можете зменшити штрафи:
- 30% знижка за згоду з накладеними санкціями та оплату без подання апеляції.
- 40% додаткова знижка за оплату в строк (включаючи розстрочку або відстрочку), якщо не оскаржуєте штраф.
Коли необхідно подати декларацію?
Модель 720 подається щорічно в період з 1 січня по 31 березня року, наступного за податковим періодом. У наступні роки декларація обов’язкова лише у випадку збільшення загального балансу більше ніж на 20.000€ порівняно з останньою поданою декларацією.
Не ризикуйте своїм майном і часом.
Подайте Модель 720 вчасно і уникайте санкцій.
Якщо у вас є питання або вам потрібна допомога в поданні декларації, зв'яжіться з нами, і ми допоможемо вам пройти цей процес без зайвих проблем.
Зв'яжіться з нами:
- Телефон: +34 615 42 33 58
- Електронна пошта: This email address is being protected from spambots. You need JavaScript enabled to view it.
Джерела:
https://www.boe.es/diario_boe/txt.php?id=BOE-A-2013-954
ЯК ПІДВИЩЕННЯ МІНІМАЛКИ В ІСПАНІЇ ВПЛИНЕ НА ВАШІ ФІНАНСИ У 2025 РОЦІ?
12 лютого 2025 року в Офіційному державному бюлетені Іспанії (BOE) було опубліковано новий розмір мінімальної міжпрофесійної заробітної плати (SMI) на 2025 рік.
Розмір мінімальної заробітної плати в Іспанії був підвищений до 1.184,00 € на місяць, що є збільшенням на 700,00 € на рік (ріст на 4,4% порівняно з попереднім рівнем).
ХТО ОТРИМАЄ ВИГОДУ ВІД ПІДВИЩЕННЯ МІНІМАЛКИ?
2,4 мільйона людей в Іспанії, що працюють на мінімальну зарплату, відчують зміни у своїх доходах. Особливо це торкнеться наступних категорій працівників:
- Жінки складають 65,8% від загальної кількості отримувачів мінімалки.
- Молодь (16-24 роки) — 26,8% від всіх працівників, що отримують мінімальну зарплату.
Більшість працівників, що отримують мінімальну зарплату, працюють у таких секторах:
- Сільське господарство — 31%,
- Сектор послуг — 14,3%,
- Промисловість — 5,9%,
- Будівництво — 3,4%.
ЩО ЗМІНИТЬСЯ ДЛЯ ПРАЦІВНИКІВ У 2025 РОЦІ?
Нові зміни стосуються не тільки розміру заробітної плати, а й умов для різних категорій працівників:
- Працівники домашнього господарства: За кожну годину роботи вони отримуватимуть 9,26 €.
- Сезонні та тимчасові працівники: Для працівників, чия робота в одній компанії не перевищує 120 днів на рік, мінімальна денна оплата складатиме 56,08 €.
ЯК ЦЕ ВПЛИНЕ НА ВАШ БІЗНЕС?
Для роботодавців важливо розуміти, що підвищення мінімальної заробітної плати потребуватиме перегляду кадрових та фінансових процесів:
- Бухгалтерія повинна буде врахувати нові розміри мінімальних виплат при розрахунку заробітної плати.
- Податки та внески: Підвищення мінімалки може вплинути на розмір соціальних внесків, які роботодавці зобов'язані сплачувати за своїх працівників.
- Зарплата працівників: Якщо ваш бізнес наймає працівників на мінімальну зарплату, вам потрібно буде перерахувати їхні оклади та оновити трудові договори.
ЧИМ МИ МОЖЕМО БУТИ КОРИСНИМИ ДЛЯ ВАС?
Наші фахівці допоможуть вам розібратися в нюансах змін і коректно адаптувати бухгалтерію до нових умов. Ми пропонуємо наступні послуги:
- Перерахунок заробітної плати згідно з новими правилами.
- Консультації з податкових питань та змін у податковому законодавстві, що стосуються підвищення мінімальної зарплати.
- Оновлення трудових договорів та інші кадрові послуги.
ЗВ'ЯЖІТЬСЯ З НАМИ:
Якщо вам потрібна допомога в обліку змін, пов'язаних з підвищенням мінімальної заробітної плати, наша бухгалтерська компанія готова надати вам професійну підтримку.
- Телефон: +34 615 42 33 58
- Електронна пошта: This email address is being protected from spambots. You need JavaScript enabled to view it.
ВАЖЛИВА ІНФОРМАЦІЯ ДЛЯ УКРАЇНЦІВ ЗІ СТАТУСОМ ТИМЧАСОВОГО ЗАХИСТУ
Іспанія, як і інші країни Європейського Союзу (ЄС), продовжила тимчасовий захист для українців до 4 березня 2025 року.
Від 26 лютого 2024 року набрав чинності наказ, в якому зазначено наступні пункти:
1. Термін дії пластикових карток (TIE), виданих громадянам України зі статусом тимчасового захисту Іспанії продовжено до 4 березня 2025 року.
2. Немає зобов'язання поновлювати картку резидента (TIE) (попереднє зобов'язання було згідно artículo 210 del Reglamento de la Ley Orgánica 4/2000, de 11 de gener, y su integración social, tras su reforma por la Ley Orgánica 2/2009, aprobado por el Real Decreto 557/2011, de 20 de abril).
3. Те, що було узгоджено в цьому наказі, буде донесено до всіх установ Європейського Союзу.
Посилання на постанову:
Офіційний бюлетень держави (BOE): від 26.02.2024: https://www.boe.es/diario_boe/txt.php?id=BOE-A-2024-3767
Чи можемо ми вам допомогти?
Якщо у вас виникли запитання зв'яжіться з нами:
+34 615 42 33 58
This email address is being protected from spambots. You need JavaScript enabled to view it.
НАДАВАНІ ПОСЛУГИ
СПІВРОБІТНИЦТВО
Upcoming Events
11.10.2012
Proin magna mi, porttitor eget loboris sit amet, bibendum id orci. Nam arius mollis.
12.15.2012
Suspendisse in ipsum ut magna pharetra aliquet non sodales velit. Proin pellenesque.
Proin magna mi, porttitor eget loboris sit amet, bibendum id orci. Nam arius mollis.
12.15.2012
Suspendisse in ipsum ut magna pharetra aliquet non sodales velit. Proin pellenesque.
Contact Us
телефони:
з Українї: (+34) 934 615 906
з Іспанії: 934 615 906
за строковими питань: (+34) 615 423 358
Факс: (+34) 934 615 906
This email address is being protected from spambots. You need JavaScript enabled to view it.